Webquest "IMPUESTO AL VALOR AGREGADO"

                                                

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"IMPUESTO AL VALOR AGREGADO"

Elaborado por: Juan Fleitas

BachilleratoTécnico en Administración de Negocios

MATERIA                  : Contabilidad y Gabinete de Gestión

CURSO                     : 1ro.

UNIDAD TEMÁTICA: Marco Jurídico, Tributario y Laboral y Proceso Contable Elemental

                                   “Aplicación práctica Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.)”

                  “Registro contable: Libros de Compra y Venta Declaraciones Juradas del I.V.A.”

INTRODUCCIÓN

Hoy vamos a conocer sobre el I.V.A.

¿Te fijaste alguna vez porque las Facturas tienen el cálculo del IVA cuando compras algo?

¿Porque pagamos el IVA?

¿Sabes cómo calcular el IVA?

El IVA es un impuesto que se aplica a cada una de las fases de la comercialización del bien o servicio hasta que llegue al consumidor final.

La Ley que regula la aplicación del I.V.A. en el Paraguay es la Ley 125/91 y sus reglamentaciones.

Nuestra Webquest tiene como objetivo principal que investigues, analices resuelvas casos prácticos, y al final que puedas confeccionar la Declaración Jurada del IVA, utilizando un software gratuito de la Secretaria de Estado de Tributación(SET).

TAREA

1)    Investigar sobre el marco teórico:

•   a ¿Quiénes son contribuyentes?
•   b ¿Las Tasas de Impuestos vigentes? 
•   c ¿Quiénes están exonerados del pago el IVA
•   d ¿Cómo se liquida el Impuesto?
•   e ¿Como utilizar el Formulario N° 120

2)     Resolver ejercicios prácticos para la liquidación de I.V.A. formato Excel Libro Compra y Venta.

3)     Instalar Software de Marangatu’i para procesar liquidación de I.V.A. pasos a seguir.

4)     Imprimir Formulario 120 del IVA, para la presentación.

PROCESO

1)     Para la investigación del Marco Teórico formar grupos de 3 integrantes y desarrollarlas para una presentación. Ir a la sección de Recursos y visitar los sitios sugeridos.

2)     Ingresar al programa Excel y abrir el Libro ubicado en el escritorio denominado IVA. Compras y Ventas. Y cargar en dicha planilla los ejercicios que se detallan a Continuación:

Ejercicio Nº 1

Cálculo de I.V.A.

Un profesional (Abogados, Médicos, Contadores, etc.)

factura por los servicios la suma de G. 3.200.000 IVA incluido.

En el mismo mes realiza compras para prestar sus servicios (Salud personal MediLife, Fact. 302, importe Gs. 350.000, capacitación,  Equipos Contables Srl, Fact. 1324, importe Gs. 800.000, vestimenta acorde al trabajo: Luomo Fact. Nº 13254, importe Gs. 250.000.- ) Total G. 1.400.000 IVA incluido.

Así tenemos: IVA débito fiscal del mes

G. 3.200.000 x 9,0909/100 = G. 290.909

       IVA crédito fiscal del mes

       G. 1.400.000 x 9,0909/100 = G. 127.273

       Diferencia a pagar: G. 163.636

       Es esta diferencia de G.163.636 que debe ingresar al Estado en concepto de IVA.

Nombre/Razón Social: JUAN FLEITAS

RUC.1.442.556

Libro de IVA COMPRAS

Periodo: 01/04/2013 - 30/042013

MES DE ABRIL 2013

Día

Documento

Proveedores de bienes/Servicios

Valor de Compras/Servicios

Total

Número

Fecha

Razón Social

RUC

Gravadas 10%

Impuesto

Exentas

10

Libro de IVA VENTAS

MES DE ABRIL 2013

Día

Documento

Clientes de bienes/Servicios

Valor de Ventas/Servicios

Total

Número

Fecha

Razón Social

RUC

Gravadas 10%

Impuestos

Exentas

5

10

 


 

3)    Instalar: Marangatu’i – Software de la Subsecretaria de Estado de Tributación (SET) para facilitar la carga de Formularios para pago de Impuesto. 

• Una vez instalado el Programa en la computadora, cargar los datos del Ejercicio de los Libros IVA compra y Venta en el formulario 120. Y la Boleta de Pago.

• Imprimir y presentar para la evaluación.

http://mail.mec.gov.py/cms/adjuntos/6766

http://www.impuestospy.com/Guia%20Tributaria/iva.pdf

http://www.set.gov.py/pset/hgxpp001

Software: Marangatu_i

GUIA DE INSTALACION
En la página de descarga del sitio WEB de la SET o en el mediomagnético obtenido de la SET encontrará los siguientes archivos:

a) Estas notas de instalación ("Instalacion_de_Marangatui.doc").
b) Instalador.exe
c) Soapsdk.exe

Libro: Contabilidad básica- Paulino Aguayo – Biblioteca del la institución.

EVALUACIÓN

La evaluación de esta competencia se realizará en base a los siguientes criterios:

• Teoría desarrollados todas la preguntas                                                    5 Puntos
• Correcta carga de las Planillas del I.V.A.-Compra y Ventas                    10 Puntos
• Instalación del Sistema Marangatu’i                                                          5 Puntos
• Confección del Formulario en el Sistema Marangatu’i                             10 Puntos
• Impresión: Declaración Jurada Form. 120 y Boleta Pago                        10 Puntos